¡Hola emprendedor! Este 2024 ha habido cambios en los plazos de presentación de impuestos y sabemos que cómo emprendedor no tienes claro no solo las fechas sino también aquellos impuestos en los que podrías estar obligado. Es por ello, que en LAMAR Asesoría queremos facilitarte y explicarte con detalle las obligaciones más comunes del calendario de impuestos 2024 para que no se te escape nada.
Los modelos en el calendario de impuestos 2024
Enero
Hasta el 22 de enero de 2024 se presentan:
Modelo 111 Cuarto Trimestre 2023, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
.¿Quién debe presentarlo? Los autónomos o empresas que tengan trabajadores con nómina, aunque el IRPF sea cero. Los que tengan facturas de profesionales recibidas como gastos con retención de IRPF (sólo se incluyen las que has recibido). Si tienes facturas de actividades agrícolas, ganaderas y/o forestales. Si tienes facturas de determinadas actividades que tienen obligación de retener el 1% de IRPF. Si tienes premios en concursos, juegos, etc. Si se ha producido una cesión de derechos de imagen, etc.
Modelo 115 Cuarto Trimestre 2023, declaración trimestral retenciones de alquileres.
. ¿Quién debe presentarlo? Están obligados a presentarlo todos los profesionales, empresarios individuales o sociedades que paguen alquileres por locales comerciales u oficinas, siempre que sean inmuebles urbanos.
Modelo 123, declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
.¿Quién debe presentarlo? Deberán presentarlo aquellos autónomos, Pymes y Comunidades de Bienes que estén obligadas a retener o a ingresar a cuenta del IRPF, del Impuesto de Sociedades y del IRNR, que satisfagan rentas del capital mobiliario.
¿Y que son las rentas de capital mobiliario? Lo primero es saber que el capital mobiliario es todo el conjunto de bienes, derechos y valores que pudiéramos desplazar de un lado a otro… Aunque es un concepto muy ambiguo, la agencia tributaria ha establecido cuáles tendrían esta condición (Títulos de renta fija, Dividendos recibidos por las acciones, Bonos… )
Modelo 303 Cuarto Trimestre 2023,declaración trimestral de IVA.
¿Quién debe presentarlo? Deberá presentarlo cualquier profesional o empresario (sociedad, autónomo, asociación, cooperativa, sociedad civil, etc) e independientemente del resultado de la declaración (a ingresar, a cero, negativa a compensar o devolver) y que desarrolle una actividad sujeta a IVA.
Modelo 130 Cuarto Trimestre 2023, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
¿Quién debe presentarlo? Deberán presentarlo los profesionales dados de alta en el modelo 036/37 de alta censal especificando la obligación del pago a cuenta del IRPF (con carácter general todos los profesionales tienen obligación de presentarlo, a menos que se cumplan ciertos requisitos de excención ) y siempre y cuando no estén en el sistema de módulos, en cuyo caso deberán presentar el modelo 131.
Modelo 131 Cuarto Trimestre 2020,pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
¿Quién debe presentarlo? Deberán presentarlo todos los autónomos (realicen actividades profesionales o no), socios de sociedades civiles y de comunidades de bienes que realicen el cálculo del beneficio de su actividad económica mediante el régimen de estimación objetiva o módulos.
Hasta 31 de enero
Modelo 390 año 2023, resumen anual de las declaraciones trimestrales de IVA.
¿Quién debe presentarlo?Deberán presentarlo todos aquellos sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido que tengan la obligación de presentar autoliquidaciones periódicas del IVA, ya sean mensuales o trimestrales (modelo 303) y además los sujetos pasivos incluidos dentro de la declaración conjunta.
Modelo 180 año 2023,resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 115 retenciones de alquileres.
¿Quién debe presentarlo? Deberán presentarlo todas aquellas sociedades y autónomos que tienen la obligación de presentar el modelo 115. Al tratarse de un modelo donde se declaran arrendamientos, deben entregarlo todas las pymes y autónomos que sean titulares de un contrato de alquiler de un inmueble vinculado a su actividad económica. No obstante, la Agencia Tributaria detalla en su página web algunas excepciones específicas.
Modelo 190 año 2023, resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111 retenciones de personal y profesionales.
¿Quién debe presentarlo? Deberán presentarlo aquellos empresarios o autónomos que hayan tenido que presentar trimestralmente el modelo 111 y tengan a su disposición nóminas que pagar, premios obtenidos de concursos, juegos, rifas… Rendimientos de actividades económicas, beneficios obtenidos a través del alquiler de inmuebles urbanos, liquidez obtenida de donaciones y planes de pensiones.
Modelo 193,resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 123 retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
¿Quién debe presentarlo? Estarán obligados a presentar el modelo 193 (al igual que el modelo 123) aquellas personas o entidades que satisfagan ciertas rentas o rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención o ingreso a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sólo establecimientos permanentes) o que sean depositarias o gestionen el cobro de las rentas de valores que originen la sujeción a retención o ingreso a cuenta.
Si operas en Canarias, en el calendario de impuestos deberás tener en cuenta:
Hasta 22 de enero 2024:
Modelo 420 Cuarto Trimestre 2023,Impuesto General Indirecto Canario – Régimen General – Autoliquidación Trimestral.
¿Quién debe presentarlo? Deberán presentarlo todos los autónomos y empresas residentes en las Islas Canarias que deben hacer facturas por la venta de bienes o prestación de servicios en las que les sea aplicables el IGIC.
Modelo 421 Cuarto Trimestre 2020,Régimen Simplificado IGIC. Autoliquidación Trimestral.
¿Quién debe presentarlo? Las personas o entidades que realicen habitualmente actividades empresariales o profesionales en régimen simplificado de IGIC.
Hasta 31 de enero 2024:
Modelo 425 año 2023,Impuesto General Indirecto Canario – Declaración Resumen Anual.
¿Quién debe presentarlo? Están obligados a presentar la Declaración-resumen anual, los sujetos pasivos del IGIC que tengan la obligación de presentar autoliquidaciones periódicas por este tributo, mensuales o trimestrales, así como aquellos inscritos en el Registro especial de pequeños empresarios y profesionales ( REPEP.)
Febrero
El mes de febrero es el momento de presentar la declaración anual de operaciones con terceros de 2023 con el modelo 347 y modelo 415 (IGIC)
Del 01 de febrero de 2024 hasta el 29 de febrero de 2024 se presenta:
Modelo 347, declaración informativa de operaciones con terceros realizados durante todo el año cuyos importes totales sean mayores de 3.005,06€.
¿Quién debe presentarlo?Deberán presentarlo las pymes y autónomos que hayan realizado operaciones superiores a 3.005,06 euros con un cliente o un proveedor durante el año.
Si operas en Canarias, deberás tener en cuenta:
Modelo 415 Año 2023, Impuesto General Indirecto Canario – Declaración anual de operaciones con terceras personas
¿Quién debe presentarlo? Deberán presentarlo las personas físicas, personas jurídicas y las entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad económica y que sean sujetos pasivos del IGIC, incluyendo los comerciantes minoristas, las personas que desarrollan actividades en el Régimen especial del pequeño empresario y profesional y del régimen Especial de la Agricultura y Ganadería y las personas que desarrollan actividades en Régimen Simplificado; por las adquisiciones de bienes, y las ventas expedidas con factura.
Abril
El mes de abril es uno de los más importantes dentro del calendario fiscal 2024 para autónomos, pymes y cualquier persona que tenga que presentar su Declaración de la Renta.
El plazo para la presentación telemática de la declaración de la renta de 2023 comenzará el día 3 de abril y permanecerá abierto hasta el 1 de julio inclusive.
Del 01 de abril de 2024 hasta el 22 de abril de 2024 se presentan:
- Modelo 111 Primer Trimestre 2024, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115 Primer Trimestre 2024, declaración trimestral retenciones de alquileres.
- Modelo 123, declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303 Primer Trimestre 2024, declaración trimestral de IVA.
- Modelo 130 Primer Trimestre 2024, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
- Modelo 131 Primer Trimestre 2024, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
Modelo 202, el primer período pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
¿Quién debe presentarlo? Están obligados a presentarlo aquellos sujetos pasivos del impuesto sobre Sociedades cuyo resultado del ejercicio anterior haya sido positivo, esto es, hayan obtenido beneficios, o con independencia del resultado obtenido, tengan un volumen de operaciones superior a los 6.010.121,14 euros durante el ejercicio anterior.
Del 3 de abril de 2024 hasta el 1 de julio de 2024 se presentan:
Modelo 100, la declaración anual de la Renta de 2023.
¿Quién debe presentarlo? Están obligados a presentarlo todos aquellos contribuyentes que sean personas físicas y residan en España, excepto en los siguientes casos: rendimientos del trabajo personal, que sean iguales o inferiores a 22.000€ al año, siempre y cuando procedan de un mismo pagador 15.000 € al año si existen dos o más pagadores.
Julio
Del 01 de julio de 2024 hasta el 22 de julio de 2024 se presentan:
- Modelo 111 Segundo Trimestre 2024, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115 Segundo Trimestre 2021, declaración trimestral retenciones de alquileres.
- Modelo 123 Segundo Trimestre 2021, declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303 Segundo Trimestre 2021,declaración trimestral de IVA.
- Modelo 130 Segundo Trimestre 2021, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
- Modelo 131 Segundo Trimestre 2021,pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
Si operas en Canarias, deberás tener en cuenta:
- Modelo 420 Segundo Trimestre 2021,Impuesto General Indirecto Canario – Régimen General – Autoliquidación Trimestral.
- Modelo 421 Segundo Trimestre 2021,Régimen Simplificado IGIC. Autoliquidación trimestral
Para todas aquellas empresas o entidades en que su ejercicio económico se corresponda con el año natural deberán presentar el modelo 200 (Impuesto sobre sociedades 2023) hasta el 25 de julio de 2024
Modelo 200, declaración anual del Impuesto de Sociedades de 2023.
¿Quién debe presentarlo? Están obligados a presentar este modelo aquellas entidades con residencia en territorio español y entidades que tengan personalidad jurídica propia, tales como: sociedades Mercantiles: Anónimas (SA), de Responsabilidad Limitada (SL), Colectivas, Laborales, etc. Sociedades Estatales, Autonómicas, Provinciales y Locales. Agrupaciones de Interés Económico. Fondos de Inversión Inmobiliaria (FII). Uniones temporales de empresas. Fondos de Capital Riesgo (VC).Fondos de Pensiones
Octubre
Del 01 de octubre de 2024 hasta el 21 de octubre de 2024 se presentan:
- Modelo 111 Tercer Trimestre 2024, declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115 Tercer Trimestre 2024, declaración trimestral retenciones de alquileres.
- Modelo 123 Tercer Trimestre 2024, declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303 Tercer Trimestre 2024,declaración trimestral de IVA.
- Modelo 130 Tercer Trimestre 2024, pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta.
- Modelo 131 Tercer Trimestre 2024,pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta, Régimen Simplificado.
- Modelo 202, segundo período pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
Si operas en Canarias, deberás tener en cuenta:
- Modelo 420 Tercer Trimestre 2024,Impuesto General Indirecto Canario – Régimen General – Autoliquidación Trimestral.
- Modelo 421 Tercer Trimestre 2021,Régimen Simplificado IGIC. Autoliquidación trimestral
Hasta el 06 de noviembre de 2024:
Último día para abonar el segundo plazo de devolución de la Renta 2023, si se fraccionó el pago.
Diciembre
Del 01 de diciembre de 2024 hasta el 20 de diciembre de 2024 se presenta:
Modelo 202, el tercer período pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
Hasta el 31 de diciembre de 2021:
En el calendario de obligaciones con Hacienda deberás tener en cuenta:
Renuncia o revocación, estimación directa simplificada y estimación para el año 2024. (modelo 036)
Renuncia o revocación para los regímenes de los sectores de la agricultura, ganadería y pesca para el año 2024 (modelo 036/037)
Opción o renuncia por el régimen especial de criterio de caja. (modelo 036/037)
Cuéntanos. ¿Los conocías todos? Y para facilitarte aún más las cosas, te dejamos el calendario que hemos elaborado que podrás descargar e imprimir aquí.
